Estados financieros

Los estados financieros, también llamados cuentas de resultados, estados de posición o balances, son una representación escrita y gráfica de las principales magnitudes patrimoniales de una empresa en un periodo determinado de tiempo.

Es decir, son los informes o interpretaciones de la situación financiera de una empresa y presentan los resultados económicos de la misma. Estos documentos son fundamentales para analizar si una empresa o negocio genera pérdidas o tienen una buena rentabilidad.

Además, dentro del marco legal vigente, las personas jurídicas, sociedades mercantiles o los autónomos que generan ingresos, deben presentar estos documentos ante los entes legales. Así, mantienen al día su solvencia y sus movimientos económicos.

Componentes y elementos

Los componentes y elementos de los balances financieros se corresponden a la realidad mercantil de cada nación. No obstante, los más usuales son los siguientes:

El balance o estado de situación

Se trata de un informe preciso y concreto que demuestra la situación financiera de una institución o empresa en un momento determinado. Al hacer este balance, se deben considerar tres elementos esenciales:

• Activos: se refiere al dinero en efectivo, depósitos bancarios, bienes, maquinarias y todo el flujo monetario que produzca la empresa, sin tomar en cuenta las pérdidas.
• Pasivos: estas son todas las deudas que tenga la empresa con accionistas, entidades financieras o con cualquier otro proveedor.
• Patrimonio: es el patrimonio neto de los accionistas que deriva de las subvenciones y de los fondos propios de los inversores.

Cuentas o estado de resultados

En la contabilidad, una cuenta de resultados es la que se emplea para mostrar detalladamente el estado financiero durante un periodo cerrado de tiempo. Por lo general, suele ser de un año.

Su principal finalidad es la de comparar los resultados financieros de las empresas (ganancias o ingresos), en contraposición con sus pérdidas (egresos o gastos).

Se desglosan en distintas categorías para mostrar claramente los movimientos financieros en ese periodo de tiempo.

Estado de flujo de efectivo

También se le conoce como cambios en la posición financiera. Es un documento que muestra el movimiento del dinero dentro de una empresa durante un intervalo de tiempo.

Es decir, informa sobre las variaciones y la cantidad de dinero que hay circulando por el negocio para indicar su destino preciso.

Estados de cambio o de evolución en el patrimonio neto

Es el que muestra de manera concisa la información sobre la cuantía del patrimonio neto empresarial.

Esto se hace analizando los datos dentro de un periodo de tiempo estimado. Además, en contabilidad la muestra de ganancias se refleja como superávit y a las pérdidas como déficit.

Memoria

Dentro de los movimientos contables, la memoria es un documento que tiene como objetivo presentar un informe anual de las actividades que ejecuta cualquier empresa durante el lapso de un año.

Algunos negocios acostumbran a presentar informes de memoria y cuenta cada tres meses o dos veces al año. Todo depende de sus políticas de funcionamiento.

La finalidad es analizar en detalle el movimiento financiero para planificar o reformular las estrategias necesarias que permitan mantener la rentabilidad financiera.

Características

Los estados financieros son documentos de carácter jurídico y legal que deben tener las siguientes características:

• Integralidad y transparencia para presentar la información sin sesgos ni manipulaciones intencionales.
• La información se refleja de una manera comprensible, simple y clara para que todos los interesados puedan comprender su contenido rápidamente.
• En caso de que en el informe existan términos complejos, es necesario agregar notas explicativas, gráficos o tablas que complementen la información.
• Todos los datos que se presentan en los estados financieros deben ser confiables y con argumentos que permitan validar su veracidad. De esa manera, se pueden tomas las mejores decisiones en el ámbito financiero y empresarial.
• La sistematización, el orden y la relevancia deben prevalecer en los estados financieros, puesto que, si por omisión se pierde un dato, se puede caer en delitos contables que perjudiquen a la empresa.
• Su presentación y contenido debe ser homogéneo.

Unido a esto, todos los estados financieros tienen que ir en concordancia con las políticas contables y con las normas establecidas en cada país.

Marco legal

Es habitual que cada nación maneje su propio marco legal para los procesos contables y de administración, en algunos países las empresas tienen la obligación de rendir sus cuentas financieras ante los entes encargados del control y la fiscalización. Sobre todo, al momento de asumir los pagos tributarios.

La denominación de Estado Financiero puede cambiar de acuerdo a la normativa de los países. Por ejemplo, en España se les conoce como Cuentas Anuales, mientras que en Colombia y Paraguay se les llama Estado Balance.

Una vez que el balance financiero se presenta, no se pueden hacer modificaciones, ya que se incurre en irregularidades que pueden traer consecuencias legales.

Importancia

Los estados financieros son de vital importancia en la contabilidad empresarial. En primer lugar, presentan todos los datos administrativos y contables de una forma organizada y comprensible.

A partir de esa información, se hacen los ajustes y las planificaciones pertinentes para mejorar el funcionamiento económico de algún negocio.

De hecho, son un punto central en las auditorías internas y externas. Por eso, los inversores pueden evaluar muy bien la factibilidad que presenta alguna empresa para poner en ella su dinero.

Mediante de los estados financieros, las organizaciones tienen una visión clara y precisa de su flujo de caja, activos y pasivos, lo cual sirve para conocer con exactitud su patrimonio y proyecciones en el tiempo.

En definitiva, los estados financieros son instrumentos de gran utilidad para agrupar todos los aspectos posibles dentro de las empresas. De esta manera, se analizan de manera integral con sus pros y sus contras.

Referencias

1. Pais, N. (2016). Estados financieros. https://fnad-www-storage.storage.googleapis.com/FA2016/Estados_Financieros/Estados_Financieros_Abril_2016.pdf
2. Wild, J. J., Subramanyam, K. R., & Halsey, R. F. (2007). Análisis de estados financieros. Mc Graw Hill Interamericana.