Presupuesto

Presupuesto

Un presupuesto indica los recursos necesarios para llevar a cabo un proyecto y analiza la inversión a ser realizada, para así poder predecir el beneficio a obtener, por lo que forma parte esencial del plan de negocios de una empresa. Esta herramienta es de gran importancia para el correcto desarrollo de una organización dentro de un periodo determinado. Por lo que analizar las características de un presupuesto, sus elementos y clasificación es algo importante.

Conocer esta información será de utilidad para la creación y evaluación de un presupuesto. Así pues, se obtendrán las bases necesarias para comprobar si la elaboración de este recurso se ha llevado a cabo correctamente. Esto servirá para medir adecuadamente el riesgo de las acciones a realizar y gestionar los recursos de forma eficiente, evitando el rango de error ocasionado por una evaluación inexacta.

Concepto

Es posible definir un presupuesto como el cálculo y planificación anticipada del dinero necesario para afrontar los gastos que debe realizar una empresa para cumplir con un proyecto. Podría decirse que un presupuesto constituye el plan de acción de una empresa o particular establecido en términos monetarios.

Este recurso tiene como finalidad el delimitar las condiciones y recursos necesarios para completar una planificación específica, dentro de un periodo de tiempo determinado. En un presupuesto, se establecen las actividades a realizar para completar un objetivo y los resultados que se espera obtener.

Para qué sirve

Definición de presupuesto
Los presupuestos tienen como principal objetivo la planificación de los gastos de una empresa u organización. No obstante, también sirve para facilitar el cumplimiento de las actividades previstas, así como la toma de decisiones basándose en dicha proyección. Igualmente, permite tener un control detallado sobre los ingresos y egresos con lo que a su vez, podrás estimar los gastos futuros con mayor exactitud.

Elementos

Hay ciertos elementos que influyen en la elaboración de un presupuesto y que pueden ser tomados en consideración para evaluar si se ha realizado correctamente. Estos aspectos indispensables de un presupuesto son los siguientes:

  • El presupuesto debe realizarse en conformidad con los objetivos de la administración y determinar las tareas a ejecutar para un fin, dentro del tiempo estipulado.
  • El periodo de tiempo en el que se ejecutará el plan de acción y se alcanzarán los objetivos, debe quedar establecido claramente en el presupuesto.
  • Informe detallado del ingreso estimado a obtener, y su relación con los gastos que se deben realizar por motivo de dicho beneficio.
  • Establecer tanto los requerimientos monetarios como el resto de los recursos necesarios para cumplir el objetivo. En esta clasificación se incluye el dinero en efectivo y los activos como cuentas por cobrar, inventarios, entre otros.
  • Integrar y coordinar los diferentes departamentos de la empresa. Esto quiere decir que el presupuesto debe ser dirigido a cada una de las áreas que conforman la organización, considerando que cada presupuesto y actividad a realizar, debe contribuir a un objetivo global.

Elaboración

Elaboración de un presupuesto
Un presupuesto se crea a partir de uno o varios objetivos de una empresa o persona, a partir de los cuales se deberá establecer el costo de dicho proyecto. Dicho monto será establecido considerando la totalidad de los recursos necesarios (incluyendo el dinero y los activos en general que sean requeridos) para llevar a cabo el cometido. Una vez realizada la evaluación de los gastos, se proyecta los ingresos que se espera obtener.

Para tener mayor control sobre la economía de la organización, es recomendable que el presupuesto sea lo más detallado posible. Cada ítem o concepto con el que se segmenta la cuenta realizada, se denomina “Rubro presupuestal” y para mayor minuciosidad se deberá tener una amplia gama de rubros, pues cada uno representa el gasto o ingreso que afecta directamente a la empresa.

Tipos de presupuesto

Existe una gran variedad de tipos de presupuestos clasificados basándose en distintos factores, los cuales son:

Según su función

Los tipos presupuestos más conocidos son aquellos que se establecen de acuerdo a su función. Estos pueden variar en conformidad con los requerimientos particulares de una empresa. Teniendo esto en claro, las clasificaciones son:

  • Maestro: se utiliza para crear una visión global de la organización reuniendo otros presupuestos.
  • De gastos: determina la proyección de gastos totales de la empresa dentro de un tiempo determinado.
  • De ingresos: engloba la totalidad de los ingresos que debe percibir la empresa dentro de un plazo establecido.
  • De ventas: detalla el ingreso estimado que puede percibir la empresa a raíz de las ventas dentro de un tiempo determinado.
  • De producción: se encuentra estrechamente relacionado con el presupuesto de ventas, ya que procura prever el costo que involucra la obtención de los productos o servicios que se pretende vender.
  • De base cero: indica cuántos recursos se deben asignar y a qué área de la organización, para obtener la mayor rentabilidad.
  • Capital: sirve para prevenir diferentes escenarios futuros y establecer si la empresa puede permitirse realizar una inversión de ese tipo o de ese volumen.
  • Operativo: se conforma por los costos de compra y venta relacionados con las actividades ordinarias de una empresa a corto plazo.
  • De flujo de caja: recoge los posibles movimientos que se deban realizar con efectivo para completar un proyecto.

De acuerdo a su flexibilidad

Dependiendo de la flexibilidad o adaptabilidad del presupuesto, es posible clasificarlo como flexibles o fijos. A continuación, la definición que corresponde a cada uno, para entender de forma precisa en que se diferencian:

  • Fijos: no prevén variaciones en la estrategia ante posibles cambios que puedan ocurrir durante ese periodo de tiempo.
  • Flexibles: plantean alternativas a aplicar en caso de que determinadas situaciones sufran modificaciones dentro del periodo de tiempo establecido, por lo que son adaptables ante posibles cambios previstos en la planificación.

En función del período que abarca

Tipo de presupuestos en función del período de tiempo
Este aspecto depende de las necesidades propias de cada empresa y las operaciones que desee realizar. Considerando este dato, los tipos de presupuestos pueden ser:

  • A corto plazo: estos cubren la planificación de las operaciones de un año y es recomendado para países con economías inflacionarias.
  • A largo plazo: se utiliza exclusivamente en los planes de desarrollo para grandes empresas o Estados con una economía estable, pueden utilizarse periodos de tiempo superiores a un año.

De acuerdo al contenido

Es muy importante que esta herramienta contable sea elaborada con minuciosidad. Por este motivo, es posible distinguir entre dos tipos de presupuestos de acuerdo al contenido, pues esta división permite mayor lujo de detalle en la evaluación de gastos y posibles ingresos, estos son:

  • Parciales o auxiliares: son los presupuestos en los que aparecen las operaciones estimadas de los departamentos de la empresa individualmente.
  • Principales: se trata de un resumen de varios presupuestos con el que se puede tener una visión global de la planificación.

Importancia

Tipo de presupuesto en función del contenido
Elaborar un presupuesto es vital para el cumplimiento de los objetivos de una empresa. La planificación general es solo una parte de lo que una persona u organización requiere para evolucionar, pues el presupuesto establece los recursos necesarios para alcanzar las metas planteadas.

La importancia de tener un presupuesto radica principalmente en que permitirá una gestión adecuada de los recursos a través de una planificación anticipada. Este recurso sirve para organizar el plan de acción y facilitar la toma de decisiones ante diferentes escenarios futuros. Además, los diferentes tipos de presupuestos permiten evaluar la situación desde diferentes perspectivas y conocer la mayor rentabilidad.

En conclusión, es indispensable tener un presupuesto detallado para procurar una gestión eficiente de los recursos para cumplir las metas establecidas. Así mismo, existe una gran variedad de tipos de presupuesto con funciones y características beneficiosas para este fin.

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